Przejdź do treści

Odwrotne obciążenie

W rejestrach dokumentów handlowych działają mechanizmy ewidencyjne dotyczące odwrotnego obciążenia. Strona opisuje wystawianie faktury sprzedaży z odwrotnym obciążeniem w Rejestrze sprzedaży oraz ewidencję i rozliczanie mechanizmu w Rejestrze zakupów.

Faktura sprzedaży z odwrotnym obciążeniem

Dodaj fakturę tak jak zwykłą fakturę sprzedaży. Podczas wprowadzania pozycji faktury wybierz pozycję z odwrotnym obciążeniem. Dzięki temu na wydruku pojawia się informacja, że to faktura z odwrotnym obciążeniem.

Ewidencja i rozliczanie w rejestrze zakupów

W dolnej części listy dokumentów w rejestrze zakupów jest zakładka Dokumenty oo. Dokumenty widoczne na niej są powiązane z dokumentem źródłowym i powstają na podstawie danych w nim zawartych. Dokumenty techniczne tworzysz przyciskami dostępnymi na tej zakładce.

Ewidencja i rozliczenie odwrotnego obciążenia mają trzy kroki.

  1. Faktura zakupowa (źródłowa). Wprowadź fakturę zakupu z pozycjami w stawce „oo” (odwrotne obciążenie). Możesz to zrobić na zakładce Pozycje dokumentu albo bezpośrednio w tabeli VAT, wpisując wysokość zakupu w stawce odwrotnego obciążenia.

  2. Dokument sprzedaży wewnętrznej. Wygeneruj dokument sprzedaży wewnętrznej (FWS) w wysokości netto, czyli w wartości odwrotnego obciążenia zaewidencjonowanej na fakturze źródłowej. Funkcja jest pod przyciskiem na zakładce Dokumenty oo. Program pyta, czy utworzyć dokument FWS. Do zakładki Pozycje dokumentu wygenerowanego dokumentu wprowadź pozycję z kartoteki towarów, np. „Sprzedaż wewnętrzna — odwrotne obciążenie”, w stawce wynikającej z rodzaju zakupu (domyślnie 23%, czyli stawka podstawowa).

    Dokument zawiera wartość podatku VAT należnego, który trzeba odprowadzić, jeśli nie możesz go odliczyć. Na tym etapie możesz zakończyć procedurę. Dekretacja powinna wtedy obejmować tylko wartość podatku VAT, np. zapis kosztowy (WN 401 / MA 225). Wartość netto pełni tylko funkcję techniczną i nie powinna wpływać na wartość zapisów księgowych dziennika. Jeśli możesz odliczyć podatek VAT naliczony, dekretacja powinna mieć notację (WN 225-OO / MA 225), gdzie 225-OO to konto techniczne VAT odwrotne obciążenie. 3. Dokument zakupu wewnętrznego. Po utworzeniu faktury wewnętrznej sprzedaży wygeneruj fakturę wewnętrzną zakupu (FWZ), która równoważy wartość podatku VAT naliczonego dokumentem sprzedaży wewnętrznej. Warunkiem jest możliwość odliczenia VAT. Dokument FWZ generujesz z zakładki Dokumenty oo faktury źródłowej, tak jak FWS. Program pyta, czy utworzyć dokument FWZ.

    Zawartość tego dokumentu powstaje automatycznie na podstawie dokumentu sprzedaży wewnętrznej. Przy odliczaniu częściowym popraw zapisy zaliczenia i tabelki VAT. Zadekretuj dokument tylko na wartość podatku VAT, w sposób wynikający z rozliczenia VAT, czyli na wartość odliczanego podatku. Przykładowa notacja to (WN 225 / MA 225-OO), gdzie 225-OO to konto techniczne VAT odwrotne obciążenie.